La sezione ISEE “Incremento del Patrimonio”, che all’interno della domanda di attestazione ISSE on-line si trova nelle informazioni sul patrimonio mobiliare (Modulo FC.1, quadro FC2 sez I), genera uno “sconforto” interpretativo.
Se state compilando la domanda ISEE on-line, avete venduto la vostra casa e ne avete comprata un’altra, allora sapete di cosa sto parlando!
Questa mini-guida è scaturita dalla domanda di un lettore ed è stata oggetto di discussione tra me, il mio commercialista e due CAF.
Mi sono armato di pazienza, ho aperto un paio di ticket al servizio INPS ed ecco una mini-guida su come completare la sezione “Incremento del Patrimonio”.
ISEE Sez. Patrimonio Mobiliare – Incremento Patrimonio: viene richiesto l’incremento del patrimonio immobiliare e del patrimonio mobiliare.
ISEE Incremento del Patrimonio: quando va compilata
Le regole ISEE, nel calcolo del patrimonio mobiliare, prevedono che se la differenza tra il “Saldo al 31/12” (A) e la “Giacenza Media” (B) risulti positiva, sia preso in considerazione il “Saldo al 31/12”, se la differenza risulti negativa, sia presa in considerazione la “Giacenza Media”.
In parole povere si considera il valore più alto tra saldo e giacenza.
Tuttavia questo sistema di calcolo potrebbe arrecare svantaggio per chi, per esempio, desiderando cambiare abitazione, abbia venduto il suo immobile, e si trovi ad avere sul Conto Corrente la somma ricavata dalla vendita, che però ha speso nello stesso anno per acquistare un altro immobile.
Oppure, chi abbia comprato azioni, titoli, obbligazioni, etc, che vengono censiti nella sezione seguente (doppio conteggio).
In questi casi, compilando la sezione “incremento del patrimonio”, si può ovviare a questa situazione di “svantaggio”.
In particolare nel caso in cui la differenza tra Giacenza Media (B) e saldo al 31/12 (A) sia inferiore alla somma dell’incremento del patrimonio immobiliare (C) e dell’incremento del patrimonio mobiliare (D), allora verrà sempre preso in considerazione unicamente il “Saldo al 31/12 (valore più basso).
(B-A)<(C+D) – Saldo al 31/12
Ma cosa si intende per incremento del patrimonio mobiliare?
Cosa si intende per incremento del patrimonio immobiliare? Bisogna considerare il valore catastale ai fini IMU o quello all’atto d’acquisto?
ISEE Incremento del Patrimonio mobiliare: acquisto di azioni, titoli, obbligazioni
Se nell’anno precedente la dichiarazione ISEE avete comprato dei titoli di stato, delle azioni, delle obbligazioni, o altri strumenti finanziari per un valore che supera la differenza tra A e B, dove A è il saldo al 31/12 e B è la giacenza media, allora verrà preso in considerazione il saldo.
Esempio ISEE 2018
A) Saldo al 31/12/2017 = 2000 €
B) Giacenza Media al 31/12/2017 = 10.000 €
D) Valore di titoli, azioni, etc acquistate nel 2017 = 8.500 €
(B-A) = 8000 €
(B-A) < (D) 8000 € < 8500 €
Verrà considerato il saldo al 31/12 come riferimento
Operativamente sarà necessario spuntare la casella e inserire il valore dei titoli, delle azioni acquistate nella casella “Incremento del patrimonio mobiliare nell’anno precedente”.
Incremento del patrimonio mobiliare (acquisto titoli, azioni, etc)
ISEE Incremento del Patrimonio Immobiliare: acquisto / compravendita di un immobile
Se una persona vende il proprio immobile e ne acquista un altro (nello stesso anno) come deve comportarsi? Che valore deve utilizzare per il patrimonio immobiliare?
L’INPS chiarisce in questo modo:
“bisogna ricavare l’incremento del Patrimonio Immobiliare (derivante dall’acquisto del nuovo immobile) (C) e l’incremento del Patrimonio Mobiliare (derivante dalla somma temporaneamente depositata sul conto, derivata dalla vendita) (D).
Per ottenere il valore dell’“incremento del Patrimonio Immobiliare”, il Ministero ha precisato che deve essere indicato non il valore IMU, ma il valore risultante dall’ATTO NOTARILE DI TRASFERIMENTO DELLA PROPRIETA’.
Se il TOTALE della Somma (Incremento Immobiliare + Incremento Mobiliare) (C+D) è MAGGIORE della differenza tra “Saldo al 31/12” e “Giacenza Media” (A–B), si potrà barrare la Casella in calce al riquadro FC2, e nel calcolo ISEE del Patrimonio Mobiliare, verrà sempre preso in considerazione unicamente il “Saldo al 31/12” (e non più la “Giacenza Media”).”
INPS Risponde Calcolo dell’incremento del patrimonio Immobiliare
Esempio ISEE 2018
A) Saldo al 31/12/2017 = 2000 €
B) Giacenza Media al 31/12/2017 = 80.000 €
C) Acquisto di una nuova casa nel 2017 = 110.000€
D) Vendita di un immobile nel 2017 = 90.000€
(B-A) = 78.000 €
(B-A) < (C+D) 78.000 € < 200.000 €
Verrà considerato il saldo al 31/12 come riferimento
Operativamente sarà necessario spuntare la casella. Inserire il valore incassato dalla vendita dell’immobile nella casella “Incremento del patrimonio mobiliare” e il valore dell’immobile acquistato nella casella “Incremento del patrimonio immobiliare”.
Incremento Patrimonio Mobiliare e Immobiliare a seguito di una compravendita di immobile
Aggiornato, post chiarimento INPS, come promesso.
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Alla prossima settimana
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Devo fare ISEE per avere un sussidio continuativo alla mia misera pensione di farmacista di 670 €, tutti i dati sono esatti. L’ unico problema che il sussidio viene corrisposto a chi ha meno di 55.000 € di patrimonio mobiliare familiare. Vorrei fare lISEE a gennaio per indicare i dati al 31/12/2018. Il problema è’ che ora la giacenza è’ superiore ( ma devo pagare cartelle di EQUITALIA per circa 20.000 ) ma soprattutto la giacenza media è’ ancora più’ alta. Tutto questo perché’ nel 2017 c’ stato un incremento del patrimonio immobiliare ( vendita prima casa a valore 40 ed acquisto altra prima casa a valore inferiore, 40 ).
Ecco il motivo dell’ aumento rispetto agli anni precedenti dei patrimoni mobiliari. Chiedevo se secondo voi si può’ far valere solo la giacenza al 31/12/2018, quando sarò’ a gennaio. Andrò’ al CAF CGIL ma credo sia un discorso difficile perché’ fra i documenti richiesti i per ISEE 2018 figura la giacenza media del patrimonio mobiliare. Grazie
Non puoi.
L’unica soluzione è effettivamente avere una giacenza media più bassa. Spendere il patrimonio mobiliare.
Cmq hai provato a simularla ? Il patrimonio mobiliare, pesa ma fino ad un certo punto.
Buonasera, il mio compagno ha acquistato la nostra casa.
A-B risulta positivo, devo barrare la casella dell’incremento del patrimonio o no?
Che valori devo inserire poi?
Grazie!
Come l’autore ha scritto nell’esempio. Per compilare quei campi bisogna aver venduto un immobile e averne comprato un altro.
Se la giacenza meno il saldo è minore della vendita più acquisto allora compili come nell’immagine…
Ciao
Franci
Grazie per i chiarimenti, questa parte dell’ISEE è davvero micragnosa.
Mi rimane ancora un dubbio. Uno degli esempi citati dal sito INPS, riguarda “trasferimenti ad altri componenti il nucleo (ad es. bonifici da conto corrente del padre a quello del figlio)”. In questo caso come si compila il questionario? Mia moglie ha eseguito un bonifico sul mio conto a Giugno 2017, io le ho rigirato il bonifico indietro a Dicembre 2017 e poi chiuso questo conto. Quindi saldo al 31 dicembre = 0€, e giacenza media invece piuttosto alta.
Questo ha ovviamente fatto fare rimbalzi alle giacenze medie di entrambi e sballato di molto il mio conteggio.
Faccio davvero difficoltà a capire come compilare questa parte per non fare errori.
Saluti
Erik
Erik se vi siete girati la somma penso che la giacenza del nucleo non cambi…
Ma anche il figlio fa parte del nucleo familiare e la giacenza del nucleo non dovrebbe cambiare e invece viene citato proprio come esempio
Mica il figlio nell’esempio si compra la casa o ridà i soldi al padre…